Polskie prawo podatkowe pozwala nam odliczać pewne darowizny od dochodu. Dlaczego warto to wykorzystać i jak zrobić to najsprytniej? Czy można wykorzystać to nie dla siebie, lecz dla innych?

Zauważ proszę, że nie napisałem „czy warto”, ale „dlaczego warto”. Postawiłem więc tezę, że warto. Tym artykułem postaram się przekonać Cię do tego, że warto. Swój cel osiągnę jednak wtedy, gdy naprawdę uwierzysz w tą ideę i wykorzystasz ją w życiu.

Jakie darowizny można odliczyć?

Polskie prawo pozwala nam odliczać cztery typy darowizn:

  • na krwiodawstwo,
  • na działalność pożytku publicznego,
  • na kult religijny,
  • na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych.

W przypadku darowizny na krwiodawstwo mówimy tutaj o odliczaniu „oddanej krwi”, czyli przeliczeniu liczby oddanych litrów na kwotę wyrażoną w złotych. Obecnie za każdy litr oddanej krwi odliczyć można 130 zł.

Mówiąc o darowiznach na działalność pożytku publicznego prawo ma na myśli wszystkie organizacje pozarządowe działające dla pożytku publicznego, które nie działają w celu osiągnięcia zysku, lecz cały dochód przeznaczają na cele statutowe organizacji. W tym przypadku najlepiej zapytać wybraną organizację, czy spełnia wymogi wskazane w ustawie.

Jeśli chodzi o darowizny na kult religijny to mamy tutaj do czynienia z przekazywaniem pieniędzy na ogólnie rzecz biorąc „cele kultu religijnego”, bądź bardziej szczegółowe, jak „remont ołtarza bocznego w kościele”.

Dla opisanych powyżej trzech typów darowizn istnieje sumaryczne ograniczenie odliczanej kwoty, które wynosi maksymalnie 6% dochodu. Jeśli zatem nasz dochód wynosi w danym roku 50 000 zł, to maksymalnie odliczyć możemy darowizny na łączną kwotę 3 000 zł.

Ostatni typ darowizn to darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych. Mowa tutaj nie tylko o Kościele Katolickim, ale również o innych Kościołach, które działają w Polsce. Darowizna musi być jednak przekazana na rzecz kościelnej osoby prawnej (co wyklucza np. wydawnictwa), a jej celem pomoc charytatywno-opiekuńcza.

W przypadku ostatniego typu darowizn nie ma ograniczenia i odliczyć można nawet 100% dochodu.

Jak odliczyć darowizny?

Zacznijmy od łatwiejszej części. Obliczyć należy sumę darowizn, które chcemy odliczyć. Oczywiście należy pamiętać o limicie odliczeń wynikającym z ustawy. Kwotę tą umieszczamy w odpowiednim polu naszego rozliczenia PIT, a także załączamy PIT/0, czyli załącznik zawierający wykaz darowizn, które podlegają odliczeniu.

Jaka jest trudniejsza część? W razie kontroli urzędu skarbowego musimy posiadać dowody, które pozwolą nam udokumentować odliczone darowizny. Dokumenty te musimy przechowywać na wypadek kontroli przez kolejne 5 lat. W przypadku darowizn pieniężnych wystarczyć nam powinien dowód wpłaty pieniędzy na konto organizacji. W przypadku innych darowizn i dla naszej pewności potrzebować będziemy również pisemne potwierdzenie przyjęcia pieniędzy przez organizację. W przypadku krwiodawstwa potrzebny będzie wykaz z jednostki krwiodawstwa o ilości honorowo oddanej krwi.

Dlaczego warto to robić?

Odliczenie darowizn pozwala nam zmniejszyć nasz dochód. Co za tym idzie zmniejsza się nasz podatek dochodowy. Wiele osób pomyśli sobie teraz, że w naszej kieszeni zostaje więcej pieniędzy. To fakt. Jednak osobiście chciałbym przekonać Cię do innego spojrzenia na ten temat. Zaoszczędzone pieniądze mogę przecież przekazać tej samej lub kolejnej organizacji.

Spróbujmy sobie to zobrazować. Załóżmy, że nasz roczny dochód wynosi 50 000 zł. Na rzecz organizacji przekazujemy rocznie 2 000 zł.

W przypadku, gdy nie odliczamy naszych darowizn nasza sytuacja wygląda następująco:

Darowizna: 2 000 zł
Dochód: 50 000 zł
Podatek dochodowy: 50 000 * 18% = 9 000 zł
W kieszeni zostaje: 50 000 – 2 000 – 9 000 = 39 000 zł

Gdybyśmy jednak zdecydowali się odliczyć naszą darowiznę:

Darowizna 2 000 zł
Dochód: 50 000 – 2 000 = 48 000 zł
Podatek dochodowy: 48 000 zł * 18% = 8640 zł
W kieszeni zostaje: 50 000 – 2000 – 8640 = 39 360 zł

Gratulacje. Na darowiznę możesz przeznaczyć jeszcze 360 zł!

Na koniec spróbujmy jeszcze wykorzystać trochę matematykę i od razu przekazać oraz odliczyć odpowiednio większą kwotę

Darowizna: 2 439 zł
Dochód: 50 000 – 2 439 = 47 561 zł
Podatek dochodowy: 47 561 * 18% = 8 561 zł
W kieszeni zostaje: 50 000 – 2 439 – 8 561 = 39 000 zł

Zauważ, że właśnie przekazałeś na dobry cel o 439 zł więcej niż w wyjściowej sytuacji! A przecież w twojej kieszeni dalej znajduje się 39 000 zł.

Od dziś możesz przekazywać darowizny o 21,95% wyższe niż do tej pory. Dzięki odliczeniu ich od podatku i tak wychodzisz „na swoje”. Skoro możesz dać więcej i nic nie stracić, to dlaczego nie skorzystać?